Памятка для граждан, выбирающих между лекарствами и денежной компенсацией

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка для граждан, выбирающих между лекарствами и денежной компенсацией». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На основании программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи органы государственной власти субъектов Российской Федерации утверждают территориальные программы по оказанию медпомощи. Указанные программы включают в себя территориальные программы обязательного медицинского страхования, установленные в соответствии с законодательством об обязательном медицинском страховании.

Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи

В рамках территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи органы государственной власти регионов устанавливают перечень лекарственных средств, отпускаемых населению в соответствии с перечнем групп населения и категорий заболеваний, при амбулаторном лечении которых лекарственные препараты и изделия медицинского назначения отпускаются по рецептам врачей бесплатно.

Ранее разрешали включать только медикаменты из узаконенного перечня, теперь в сверке с ним нет необходимости. Главное — соблюдение следующих условий:

1. Все потраченные деньги возвращают за любые лекарства с действующими веществами в составе.
2. Они должны быть назначены врачом и описаны в специальном бланке (рецепт). Никакие другие бумаги (листок из блокнота, фирменные бланки платных клиник) или устные рекомендации не подойдут.
3. Кроме рецепта при себе нужно иметь все платежные документы из аптеки, подтверждающие факт покупки.
4. Что касается перечня дорогостоящих услуг и лечения, то тут изменений не было, и сверяться с официальным списком необходимо.
5. На препараты, не входящие в узаконенный перечень, снизят доходы с начала 2019 года.
6. Размер и способы возврата льгот на близких родственников остались без изменений.
7. Условия возвращения субсидии через работодателя и ФНС прежние, так же как и сроки.
8. Для возмещения нужно быть: гражданином РФ, официально работать и уплачивать НДФЛ.
9. Аптека и клиника должны иметь все соответствующие законодательству лицензии и сертификаты на ведение своей деятельности.

О каких суммах для возврата идет речь

Максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в год. То есть возможно вернуть 13% от этой цифры. Если вы потратили на лечение и лекарства более 120 000 руб., то на руки за год можно будет вернуть максимально 15 600 руб. Если была потрачена меньшая сумма, ты вернётся 13% от неё.

Важно помнить, что 120 000 рубле – это максимальная сумма социального вычета, которая включает в себя не только лечение, но также затраты на обучение, на пенсионные и страховые взносы. Поэтому все эти траты суммарно не должны превышать данный лимит.

Из этого правила есть исключение. И называется оно «дорогостоящее лечение» В этом случае возврат возможен с полной суммы затрат. То есть если, к примеру, было потрачено 300 000 руб. на дорогостоящую операцию, то вернуть можно будет 13% от этой суммы. При этом лимит в 120 000 руб. – не теряется.

Вид лечения указывается в справке, которую выписывает клиника для налоговых органов. Если в ней указан код = 1, это означает обычное лечение. Если код = 2, то это дорогостоящее лечение.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Сколько денег можно вернуть за лечение?

• Сумма налогового вычета за лечение зависит от того, к обычному или дорогостоящему оно относится – именно этим понятием лимитируется размер выплаты.
• К обычному лечению, согласно нормативным документам, относят сам прием специалиста, сдачу анализов, стоматологические услуги и т.д.
• Максимум, по которому можно вернуть деньги за лечение — 120 тыс. руб., и даже если потраченная вами сумма выше в несколько раз, вы получите 13% только от суммы в 120 тысяч, т.е. максимальное количество денег, которое вам могут вернуть – 15,6 тыс. руб.
• Правительственным постановлением также оговорены виды лечения, относящиеся к дорогостоящему. К примеру, в этот перечень включены операции по замене суставов, экстракорпоральное оплодотворение и др. На перечисленные в постановлении виды лечения лимита при определении налогового вычета не существует, поэтому он составляет 13% от фактически затраченной вами на лечение суммы, подтвержденной платежными документами.
• И, кстати, есть возможность оформления двух налоговых вычетов. К примеру, при лечении колена консультации профильных специалистов, анализы, обследования попадают в разряд обычного лечения. В случае, если лечение показало необходимость операции по замене сустава, лечение переходит в разряд дорогостоящих.

Как инвалиду вернуть деньги за лечение?

• По закону инвалиды имеют право на возмещение половины или полной стоимости приобретенных лекарственных средств.
• Если инвалид оплачивает лечение или лекарства из собственных средств, то вернуть деньги за лечение (в том числе и санаторно-курортное) или медицинские препараты он может как и другие социально незащищенные категории.
• А именно – при обращении в страховую компанию, органы социальной защиты или пенсионный фонд необходимо предоставить стандартный для льготных категорий населения пакет документов: соответствующие рецепты, чеки об оплате лекарств или услуг и т.д.
• Кроме этого, для инвалидов обязательным документом для оформления выплаты компенсации является наличие полиса ОМС, а главное — индивидуальной программы реабилитации. Заявка может быть рассмотрена не позже, чем в течение месяца.
• Компенсация может быть выплачена также за самостоятельное приобретение технического средства реабилитации. Инвалиды могут также получить назад деньги, затраченные на покупку билетов один раз в год туда и обратно, если для прохождения лечения пришлось ехать в другой город, для чего необходимо приложить проездные документы к заявлению.

Куда обратиться, чтобы была оформлена компенсация за отказ от бесплатных лекарств в 2022 году

Учреждением, куда следует обратиться по вопросам отказа от набора социальных услуг (или его части) в обмен на денежную компенсацию, является Пенсионный Фонд. Документы можно подать в ближайшее к дому отделение ПФР – по месту регистрации или фактического проживания. Ждать решения заявителю придется около 30 рабочих дней, специалисты ПФР направляют уведомление о готовности ответа по делу письмом или по электронной почте.

Заявление необходимо подавать ежегодно (если льготник не передумает и не решит воспользоваться своим правом на бесплатные лекарства в будущем), поскольку срок действия добровольного отказа от набора социальных услуг действует на протяжении одного года.

Важно! В какой бы день не было подано заявление о замене социальной услуги на денежную компенсацию, отказ вступит в силу только с 1 января будущего года. Потом, даже если льготник изменит свое мнение, возобновить получение льготных лекарств можно будет только спустя 12 месяцев, с начала нового года.

Ответы на часто задаваемые вопросы о том, какая компенсация за отказ от льготных лекарств в 2022 году

Вопрос: В каких случаях выгодно не отказываться от получения льготных лекарств в пользу компенсации?

Ответ: Как правило, бесплатные лекарства предпочитают пожилые люди, страдающие от тяжелых и хронических заболеваний, а также льготники с ограниченными возможностями здоровья?

Вопрос: Если я решу не отказываться от бесплатных лекарств из набора социальных услуг, где я могу их получить?

Ответ: Сперва какое-либо лекарство назначает лечебно-профилактическое учреждения, специалисты составляют курс лечения, рассчитывают дозировки – на основании этой информации учитывается необходимое количество медикаментов. Далее необходимо обратиться в социальную аптеку или ФАП.

Вопрос: Я являюсь инвалидом 1 группы, неходячий. Не имею возможности отказаться от бесплатных лекарств и других социальных услуг в пользу денежной компенсации, но не могу сходить в Пенсионный Фонд. Как быть в данной ситуации? Можно ли мне позвонить и оформить отказ по телефону?

Ответ: К сожалению, пользоваться услугами Пенсионного Фонда по телефону невозможно, т.к. при этом невозможно идентифицировать личность и запросить разрешение на обработку персональных данных. Однако, сотрудник ПФР может прийти на дом и помочь с написанием соответствующего заявления.

Вопрос: Я являюсь получателем набора социальных услуг, в том числе бесплатных лекарств. В настоящее время льготные медикаменты мне не требуются, но через 5 месяцев я буду в них нуждаться. Можно ли получать компенсацию вместо лекарств в течение 5 месяцев, а потом обратиться в социальную аптеку за лекарственными препаратами?

Ответ: К сожалению, нет. Если Вы откажетесь от получения льготных лекарств, снова начать получать данную социальную услугу вместо компенсации Вы сможете не ранее, чем через год.

Чтобы получить компенсацию за лекарства, пенсионерам и инвалидам необходимо соответствовать ряду критериев на получение вычета по лекарственным средствам. Полный список лиц, которые могут рассчитывать на льготы, легко в упомянутых выше нормативных документах. В эту категорию входят:

1. Инвалиды и участники ВОВ.
2. Субъекты, участвующие в устранении аварий и катастроф, связанных с радиацией.
3. Люди, получившие боевые травмы.
4. Лица с инвалидностью первой и второй группы.
5. Герои РФ и СССР.
6. Граждане РФ, пережившие репрессии.
7. Физлица из группы льготной категории.
8. Лица с тяжкими заболеваниями.
9. Дети до трех лет.

Для упомянутых лиц список лекарств утверждается ПП России №890. Решение по дополнительной помощи в каждом регионе принимается индивидуально. В аптеках формируется специальный фонд, делающий необходимые лекарства доступными для всех представителей льготных категорий, в том числе детей.

За какие медицинские расходы можно требовать вычет

Расходы на лечение и лекарства, по которым возмещается часть НДФЛ, регулируются ст. 219 НК (налогового кодекса) РФ. К сумме вычета могут быть отнесены:

• Расходы на медицинские услуги и лекарственные препараты в пользу самого налогоплательщика и третьих лиц: родителей налогоплательщика, его супруги (супруга), детей и подопечных в возрасте до 18-ти лет;• Расходы на страховые взносы по добровольному личному страхованию в пользу самого налогоплательщика, его родителей, супруги (супруга), детей и подопечных до 18-ти лет.• Дорогостоящее лечение.

Вычет на лечение и лекарства является одним из самых спорных в налоговой практике, что объясняется множеством нюансов, на которые стоит обратить внимание. Возмещают лишь определенные расходы
Государство возмещает только те медицинские расходы, что входят в 3 перечня, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г

№201. Так, реабилитация матери Лекарского относится к п.4 «Перечня медицинских услуг…», который позволяет включать в сумму вычета затраты на услуги, предоставляемые в стенах санаторно-курортных учреждений. А лечение сына Леонида соответствует п.3 того же списка, который учитывает в сумме вычета расходы на получение медицинской помощи в рамках дневного стационара

Возмещают лишь определенные расходы
Государство возмещает только те медицинские расходы, что входят в 3 перечня, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201. Так, реабилитация матери Лекарского относится к п.4 «Перечня медицинских услуг…», который позволяет включать в сумму вычета затраты на услуги, предоставляемые в стенах санаторно-курортных учреждений. А лечение сына Леонида соответствует п.3 того же списка, который учитывает в сумме вычета расходы на получение медицинской помощи в рамках дневного стационара.

Согласно п.6 «Перечня дорогостоящих видов лечения…», операция на поджелудочной железе тоже относится к учитываемым расходам, потому что является «хирургическим лечением осложненных форм болезней органов пищеварения». Таким образом, все расходы Леонида Лекарского будут приняты к вычету.

Кроме наименований перечня, вид лечения можно вычислить с помощью кода, указанного в справке об оплате услуги:
«1» – недорогостоящее;
«2» – дорогостоящее.

Список медикаментов, за которые можно получить возмещение, регламентируется «Перечнем лекарственных средств…». За подробным разъяснением можно обратиться в онлайн-приемную Минздрава России или отправить туда письмо по почте. Ответ инстанция обязана дать в течение 30-ти дней с момента получения обращения.

Что изменилось с расходами на лекарства?

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.

С 2019 года. Перечень лекарств больше не понадобится. В сумму вычета можно включить расходы на все лекарства по назначению врача, даже если их нет в списке правительства. Теперь и зеленка, и натамицин, и вообще любые препараты помогут уменьшить налог.

Возврат денег при обращении в ФНС

Все граждане, платящие НДФЛ, имеют право на налоговый вычет при покупке определенных лекарств.

Налоговый вычет представляет собой денежные средства гражданина, уплаченные в виде налогового сбора. Если на приобретение медицинских препаратов потрачено больше, чем указано в декларации за отчетный период, то вернуть можно не больше этой суммы.

При возврате денег через налоговую службу предусмотрены следующие требования:

• лекарства находятся в списке, утвержденном Правительством РФ;
• препараты были приобретены для лечения самого гражданина или его близких родственников;
• медицинская организация, в которой проводилось лечение или врач которой назначил лекарственные препараты, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• размер вычета ограничен суммой в 120 000 рублей, соответственно, возврат не может быть больше 15 600 рублей за год;
• сумма возврата может превышать 13% от заявленного дохода только в случае дорогостоящего лечения. Такой вариант зафиксирован в Постановлении правительства № 201 от 2001 г.;
• реализовать право на вычет можно после подачи декларации за прошедший календарный год;
• специалисты ФНС рассматривают документы в течение 2 месяцев, по прошествии которых, заявителю сообщат о решении;
• далее в течение 1 месяца средства перечисляются на счет налогоплательщика. Если гражданин зарегистрирован на сайте налоговой службы, то все этапы получения вычета можно контролировать онлайн.

Не для всех препаратов предусмотрены подобные вычеты. Потребуется собрать пакет документов, заполнить декларацию и написать соответствующее заявление. При подготовке декларации следует помнить:

• получить бланк можно в местном отделении службы;
• заполнить форму можно на портале Госуслуг в личном кабинете. Для этого понадобится пройти регистрацию на ресурсе;
• на официальной странице ФНС доступна специальная программа, которая поможет корректно заполнить документ.

В заявлении необходимо указать данные гражданина, сумму, потраченную на лекарства, прописать просьбу о налоговом вычете. Дополнительно нужно приложить рецепты врача, чеки о покупке и квитанции из лечебных учреждений.

Похожие записи:

• Особенности внесения уставного капитала на расчетный счет
• Пробуем сэкономить при уплате госпошлины за права
• Оформление наследства на земельный участок после смерти