Удержания из зарплаты: основания, порядок и размеры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержания из зарплаты: основания, порядок и размеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Даже произведя законное удержание, нельзя лишить работника слишком значительной части заработанных им средств. Закон защищает должника, ограничивая максимальный размер вычетов из его заработной платы. Однако, при расчете размера удержаний существует несколько законодательных нюансов.

Удержания по исполнительным листам и бухучет

Необходимо не только правильно рассчитать и произвести денежные удержания, но и корректно провести их при финучете. В бухгалтерии для этой цели предназначена кредитная статья счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Если организация обширна, и такие отчисления нужно производить часто, то целесообразно открытие субсчета специально для учета таких удержаний. В таком случае, такой субсчет надо зарегистрировать в рабочем плане бухгалтерских счетов (п. 4 ПБУ 1/2008, утвержденный приказом Министерства финансов РФ от 06 октября 2008 г. № 106н). Бухгалтерская проводка будет иметь следующий вид:

• дебет 70, кредит 76, субсчет «Удержания по исп. листам»: удержание из з/п сотрудника на основании исполнительного документа (название);
• дебет 76, кредит 50 (51), субсчет «Удержания по исп. листам»: удержанные финансовые средства направлены взыскателю.

Дополнительные расходы, предназначенные на доставку средств по адресу (комиссия банка за перевод, почтовый сбор и т.п.), взыскиваются с должника, и бухгалтеру также нужно их корректно списать. Можно для этого также открыть отдельный субсчет.

Работник может дать согласие на добровольное списание этой суммы либо внести ее наличными в кассу. Если согласия не получено, эти средства будут взысканы принудительно – в организации просто добавится еще один исполнительный лист. Проводка:

• дебет 70, кредит 76, субсчет «Дополнительные расходы по исполнительным листам»: удержание из з/п сотрудника расходов, связанных с удержанием на основании исполнительного документа (название);
• при добровольном внесении средств сотрудником – дебет 50(51), кредит 73, субсчет «Дополнительные расходы по исполнительным листам»: внесена сумма, возмещающая расходы работодателя на выплату средств по исполнительному листу (название).

Доходы с которых нельзя производить удержания

Некоторые выплаты сотруднику не включаются в состав доходов, с которых взыскивается его задолженность:

• суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
• выплаты, перечисляемые при получении увечий в ходе выполнения служебных обязанностей;
• перечисления социального характера (материальная помощь при регистрации брака, рождении ребёнка, смерти ближайших родственников и т.д.);
• компенсации за счет бюджета при техногенных и радиационных катастрофах;
• материальная помощь и иные выплаты социального характера;
• ряд иных компенсаций и выплат.

В какой последовательности проводят удержания

Законом предусмотрена определенный алгоритм списаний по нескольким официальным бумагам. Удержания по нескольким исполнительным листам проводятся в следующей последовательности:

• Алиментные платежи, компенсации за причиненный вред здоровью, смерть кормильца, ущерба от преступления, морального вреда.
• Выплата заработных плат и других пособий гражданам, работавшим по трудовому соглашению, а также вознаграждений за результаты интеллектуальной деятельности.
• Платежи в бюджет и фонды внебюджетного типа, которые носят обязательный характер.
• Остальные требования, в том числе от банковских организаций по погашению кредитных задолженностей.

Размер удержаний из заработной платы

Удержания по исполнительным листам: кому, когда и сколько Удержания по двум первым исполнительным листам составляют в общей сумме 16048, 50 рублей. По третьему документу удерживается 9000 рублей. Всего подлежит взысканию 25048, 50 рублей. Учитывая, что предельный размер удержания по этой очереди не может превышать 21315 рублей (70% от заработка), то все положенные суммы удержать невозможно. Узнать, как получить оплату больничного уже после увольнения, вы можете в этой статье!

Принудительные взыскания части заработной платы сотрудника регулируются статьями 137-138 Трудового Кодекса РФ.

Как удержать алименты с зарплаты сотрудника, если у него несколько исполнительных листов? (А У сотрудника имеется один исполнительный лист по алиментам, выплата составляет 25% из зарплаты. Поступил второй исполнительный лист на выплату алиментов второй супруге в размере 33%. Также по второму листу возникла задолженность с 19.03.2014 года, а это еще определенные проценты, но по законодательству ТОО не имеет права удерживать из зарплаты сотрудника более 50%. Что делать с накопленной задолженностью с 19.03.2014 года? Как ТОО действовать в данной ситуации? В 4-ую очередь удовлетворяются требования по налогам и другим обязательным платежам в бюджет; требования юридических лиц по возмещению ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением.

— доля 2-го исполнительного листа в 1/2 дохода составляет 33 / (25 + 33).

В сентябре 2014 года по вине сотрудника организации Иванова М. П. вышел из строя принтер. Размер ущерба составил 12 000 руб. Взыскать с сотрудника в таком случае можно не более его среднемесячного заработка. Предположим, что его размер составил 37 122, 67 руб. Таким образом, организация может взыскать с сотрудника всю сумму причиненного ущерба — 12 000 руб. Должностной оклад Иванова равен 30 000 руб. Стандартные налоговые вычеты ему не полагаются.

Ограничение взыскания

Закон защищает должника от перспективы остаться совершенно без денежных средств на существование не только тем, что ограничивает максимальные размеры взыскания. Помимо этого, законодательством установлен перечень доходов должника, на которые не может быть обращено взыскание ни в каком размере.

Так, ограничение взыскания распространяется на:

• Поступающее денежное возмещение вреда здоровью;
• Поступающее денежное возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
• Компенсационные выплаты от работодателя;
• Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию (кроме пенсии по старости, инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности);
• Пособия гражданам, имеющим детей;
• Материнский капитал;
• Единовременную материальную помощь;
• Компенсацию работодателем стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

Как снизить размер удержаний

Удержание с зарплаты в размере до 50 или 70% существенно ухудшает материальное положение должника и членов его семьи. Однако закон дает возможность обратиться за снижением размера удержаний. Сделать это можно через суд по следующим правилам:

• должник должен собрать доказательства, подтверждающие временную невозможность оплаты долга или уважительность причин для снижения размера удержаний;
• заявление подается в суд, выносивший первоначальное решение;
• к участию в деле привлекается взыскатель, а также пристав, ведущий производство;
• если заявление удовлетворено, судебный акт направляется приставу, который уточнит порядок и размер удержания для работодателя.

Ответы на вопросы читателей

Рассмотрим еще ряд вопросов, которые могут возникать при удержании из зарплаты по исполнительному производству.

Кто оплачивает переводы денег взыскателю после удержания из зарплаты?

Согласно ст. 98 Закона № 229-ФЗ, расходы на перевод и перечисление денег взыскателю удерживаются за счет должника. Это означает, что если работодатель платит комиссии за банковское обслуживание или перечисляет деньги почтовым переводом, он имеет право удержать с зарплаты работника дополнительные суммы. Если затраты на перевод и перечисление понес пристав, он сможет взыскать их с должника как исполнительные расходы.

Могу ли я договориться со взыскателем, чтобы отозвать исполнительный лист с места работы или изменить размер удержаний?

Изменить размер, способ и порядок удержания может только суд. Однако вы можете договориться со взыскателем о добровольном исполнении судебного акта. Такие договоренности нужно изложить в мировом соглашении или соглашении о примирении. Эти документы должен утвердить суд, после чего пристав обязан прекратить или окончить производство. Однако при нарушении вами условий соглашения, взыскатель сможет отменить его через суд и повторно обратиться к приставам.

Распространяется ли порядок и размер удержаний при работе по совместительству, либо на период подмены отсутствующего работника?

Закон не предусматривает исключений по источникам получения дохода, на который будет обращаться взыскание. Так как работа сразу на нескольких предприятиях разрешена трудовым законодательством, пристав сможет направить копию исполнительного документа каждому работодателю. Соответственно, максимальный размер удержаний 50 или 70% будет распространяться по каждому месту вашей работы.

Если задолжали, и приставы взяли дело на заметку, будьте готовы к удержанию по исполнительному листу из зарплаты. Если дело касается алиментов, возмещения ущерба здоровью или компенсации за причиненное преступление, то исполнительный лист сразу же поступит на работу.

В других случаях пристав сначала предпримет попытки обратить взыскание на другое имущество. Например, на недвижимость или банковские счета. Если же проведенная проверка показала, что ничего подобного у должника нет, остается последний вариант, — исполнительный лист на работу.

Размер денежных списаний установлен законом. На 2022 год — 50 или 70 процентов от заработной платы. Но иногда размер можно уменьшить. Например, если гражданин обратился в суд и просит установить размер удержаний в меньшем размере. Иногда такое удается, если у должника тяжелое финансовое положение.

Если должник один, а взыскателей несколько, каждому из них придется дожидаться очереди. Деньги, которые поступили на депозит службы СП, будут распределяться поочередно и пропорционально. Списания будут идти до тех пор, пока долги не погасятся. Как только последняя сумма закрыта, пристав закрывает дело и выносит постановление об окончании исполнительного производства.

В каком порядке проводят удержания, если суммы заработка не хватает

Если поступает исполнительный лист, сумма удержания долга по которому превысит 50% в месяц, проводят аналогичные удержания несколько месяцев до полного взыскания денежных требований.

При нескольких исполнительных листах разной очередности, закрыв полностью взыскания по первоочередным выплатам, приступают к взысканиям по исполнительному листу следующей очереди.

Если два или больше исполнительных документов относятся к одной очереди исполнительного производства, удержав обязательный налог, бухгалтер распределяет удержания пропорционально взыскиваемым суммам долга.

Остаток суммы, которую нужно удержать с работника по этим исполнительным листам следует перенести на следующий месяц до полного их погашения.

Ни в коем случае нельзя превышать предельные нормы удержаний из заработной платы.

Даже если до полного погашения долга по исполнительному листу остается незначительная сумма, но при удержании ее в данном месяце, процент взыскания превысит 50 % заработной платы, этот остаток следует удержать в следующем месяце.

Например, заработная плата работника за месяц – 20 тыс. рублей.

Алименты на ребенка удерживают в твердой сумме – 5 тыс. рублей ежемесячно.

Исполнительный лист погашения долгов за коммунальные услуги – 11 200 рублей.

После удержания налогов, сумма заработка:

20 тыс. руб. – 13% Х 20 тыс. руб. = 17 400 рублей

Максимально возможно взыскать с сотрудника – 50 %, что составит 8700 рублей.

Допустимые размеры удержаний из зарплаты сотрудника

Общее правило. Согласно ст. 138 Трудового кодекса размер удержаний по одному или нескольким исполнительным документам при каждой выплате заработной платы не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику, и приравненных к ней платежей и выдач вплоть до полного погашения взыскиваемых сумм.

Примечание. О том, с каких доходов работника взыскиваются алименты, мы рассказали в статье «Алименты: что должен знать бухгалтер» // Зарплата, 2012, N 10.

Исключение. Больше 50% из заработной платы сотрудника можно удерживать, если:

• удержания производятся одновременно по нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов и по другим исполнительным документам (ст. 110 СК РФ);
• взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещается вред, причиненный здоровью другого лица, вред лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, или ущерб, причиненный преступлением (ч. 3 ст. 138 ТК РФ). В этих случаях предельный размер удержаний из заработной платы увеличивается до 70%.

НДФЛ. Во всех случаях размер удержаний исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ). В настоящее время единственным налогом, удерживаемым из доходов физических лиц, является налог на доходы физических лиц. Следовательно, удержание из зарплаты и иных видов доходов должника производится из суммы, оставшейся после удержания этого налога.

Очередность удержания по исполнительным листам

Если в бухгалтерию поступило несколько исполнительных листов на одного человека и его дохода не хватает для погашения всех долгов, то нужно знать в какой очередности удерживать суммы по исполнительным листам. Ориентироваться нужно на статью 111 Закона «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ от 02.10.2007.

Схема здесь следующая, в первую очередь возмещаются:

1. алименты;
2. возмещение вреда, причиненного здоровью;
3. возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
4. возмещение ущерба, причиненного преступлением;
5. компенсация морального вреда.

Во вторую очередь:

1. требования по выплате выходных пособий и оплате труда сотрудников, работающих либо работавших по трудовому договору;
2. вознаграждение авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Третья очередь – требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.

Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы

Узнать задолженность у судебных приставов ФССП

Важно: Если вы обнаружили, что с вашей карточки была снята вся заработная плата, это повод обратиться в суд с жалобой на действие судебных приставов.

Согласно ТК РФ, размер удержанной в счет долга зарплаты исчисляется в следующих пропорциях:

1. по закону – 20% от зарплаты;
2. по федеральному закону или решению суда – 50% от зарплаты;
3. исключения из правил (например, алименты) – 70%.

Наиболее распространенной ставкой является 50% удержания от заработной платы в счет кредитного долга.

Если у заемщика есть дети, то размер удержания сокращается:

1. Наличие 1-2 детей – судебные приставы не вправе удерживать свыше 30%;
2. Наличие ребенка, обучающегося в ВУЗе не на бюджетной основе – 30%.
3. Смерть супруга и наличие несовершеннолетних детей – 25%.
4. Смерть супруга и отсутствие несовершеннолетних детей – 50%.

Сколько можно удержать с работника по исполнительным листам

Если на сотрудника поступило несколько исполнительных документов, бухгалтеры часто начинают путаться с суммами и очередностью удержаний. Сколько можно удержать с работника по исполнительным листам, смотрите в статье.

Независимо от количества исполнительных документов, поступивших на сотрудника, максимальный размер взысканий ограничен в общем случае 50 процентами месячного дохода. Например, такой лимит действует при погашении задолженности по налогам.

Прежде чем рассчитать удержание, уменьшите доход на НДФЛ (ч. 1 и 2ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Если половины месячного дохода сотрудника не хватает, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток переносится на следующие месяцы.

Пример 1. Как посчитать остаток, который нужно удержать в следующих месяцах.

В учреждение поступил исполнительный лист на взыскание с Андрея Иванова 11 000 руб. за ущерб, причиненный другой организации. Бухгалтер должен удержать эту сумму из заработка за март , так как дата начала удержаний (указана в исполнительном листе) – 1 марта.

Совет

Заработок Иванова после вычета НДФЛ равен 6612 руб. Максимальный размер удержаний с его зарплаты − 3306 руб. (6612 руб. × 50%). Поскольку сумма по исполнительному листу выше, из зарплаты Иванова за март бухгалтер удержал только 3306 руб. Остальную часть долга в размере 7694 руб. (11 000 – 3306) он удержит из дохода сотрудника в следующих месяцах.

Если у вас несколько исполнительных листов одной очереди, требования по ним погашайте пропорционально суммам, которые нужно платить по каждому из них (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Используйте формулу:

Размер удержаний по одному исполнительному листу в месяц
=
Общая сумма удержаний по исполнительному листу
:
Общая сумма удержаний по всем исполнительным листам одной очереди
×
Максимальный размер удержаний с сотрудника в месяц

Пример 2. Сколько удержать по листам одной очереди, если в одном указана доля доходов, а в другом – твердая сумма.

Школа удерживает с Максима Куликова алименты в размере 1/3 месячного дохода по исполнительному листу. В октябре в учреждение поступил еще один исполнительный лист на возмещение Куликовым ущерба, нанесенного другому гражданину (ущерб причинен преступлением). Размер ущерба суд установил в твердой сумме – 15 000 руб.

Зарплата Куликова за октябрь составила 35 000 руб. К этому месяцу его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили 350 000 руб. Поэтому стандартные налоговые вычеты сотруднику не предоставляются.

Сумму удержаний с сотрудника за октябрь бухгалтер рассчитал в следующем порядке.

Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил:

35 000 руб. – 35 000 руб. × 13% = 30 450 руб.

Максимальный размер взысканий из дохода Куликова равен:

30 450 руб. × 70% = 21 315 руб.

Сумма по исполнительным листам одной очереди составляет:

30 450 руб. × 1/3 + 15 000 руб. = 25 150 руб.

Это больше максимально возможного предела. Поэтому в октябре с Куликова нужно удержать 21 315 руб.:

• алименты – 8602,28 руб. (30 450 руб. × 1/3 : 25 150 руб. × 21 315 руб.);
• возмещение нанесенного ущерба – 12 712,72 руб. (15 000 руб. / 25 150 руб. × 21 315 руб.).

Непогашенные обязательства в размере 3835 руб. (25 150 – 21 315) бухгалтер удержит из дохода Куликова в следующем месяце.

Задолженность по алиментам на несовершеннолетних детей за предыдущие периоды взыскивайте одновременно с удержанием алиментов за текущие периоды. На эти цели до полного погашения задолженности можно направить до 70 процентов заработка (ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

По заявлению работника

Может возникнуть ситуация, когда работнику сообщат об имеющейся задолженности, например, по налогам, но исполнительные листы в организацию не направят. Удерживать средства бухгалтерия может по инициативе работника.

Особенности:

• работодатель вправе отказаться удовлетворять требования работника;
• сотрудник вправе выбрать доходы, которые будут использоваться для удержания;
• пределы таких удержаний законодательством не предусмотрены.

Как оформить проводки

Воспользуемся примером, приведенным выше.

Удержания по исполнительным листам отражают проводками по 70 счету дебета и 76 счёту кредита. К счету 76 необходимо открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

В каком порядке проводят удержания, если суммы заработка не хватает

Если поступает исполнительный лист, сумма удержания долга по которому превысит 50% в месяц, проводят аналогичные удержания несколько месяцев до полного взыскания денежных требований.

При нескольких исполнительных листах разной очередности, закрыв полностью взыскания по первоочередным выплатам, приступают к взысканиям по исполнительному листу следующей очереди.

Если два или больше исполнительных документов относятся к одной очереди исполнительного производства, удержав обязательный налог, бухгалтер распределяет удержания пропорционально взыскиваемым суммам долга.

Остаток суммы, которую нужно удержать с работника по этим исполнительным листам следует перенести на следующий месяц до полного их погашения.

Ни в коем случае нельзя превышать предельные нормы удержаний из заработной платы.

Даже если до полного погашения долга по исполнительному листу остается незначительная сумма, но при удержании ее в данном месяце, процент взыскания превысит 50 % заработной платы, этот остаток следует удержать в следующем месяце.

Например, заработная плата работника за месяц – 20 тыс. рублей.

Алименты на ребенка удерживают в твердой сумме – 5 тыс. рублей ежемесячно.

Исполнительный лист погашения долгов за коммунальные услуги – 11 200 рублей.

Похожие записи:

• Сроки уплаты налога по УСН в 2023 году
• Уход за пенсионером старше 80 лет: документы для оформления
• Порядок получения лицензии на оружие в 2023 году