Справка 2-НДФЛ – что это такое, и где ее взять?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2-НДФЛ – что это такое, и где ее взять?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Россияне, оформленные по трудовому договору, обязаны отчислять в казну ежемесячно 13% от зарплаты. Справка 2-НДФЛ нужна для подтверждения размера официальных доходов и величины удержанного налога. Работодатель отправляет в ФНС данные по каждому сотруднику. Налоговая видит, где трудится гражданин, какая у него зарплата, сколько он заплатил НДФЛ.

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Как внести данные в справку о доходах

Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.

ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ
Номер справки	Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода. То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися
Номер корректировки сведений	При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной
Раздел 1. Данные о физическом лице	Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ. Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период	Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку. Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты	Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет. Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего
Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога	Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо

Теперь вы имеете представление о том, как выглядит справка 2-НДФЛ, осталось упомянуть о некоторых нюансах, касающихся ее представления.

Например,о том, что справка 2-НДФЛ за 2020 год должна была быть направлена работодателем в налоговые органы до 1 марта 2021 года. Отчетным периодом при этом является календарный год, то есть период времени с 01.01.2020 по 31.12.2020.

За получением справок 2-НДФЛ за прошлые годы вы вправе обратиться только в том случае, если в указанный период вами фактически осуществлялась трудовая деятельность по договору и, соответственно, вы являлись налогоплательщиком.

Особенности получения документа для военнослужащих

Если обычному гражданину для получения справки 2-НДФЛ необходимо обратиться к работодателю или подать заявку через портал Госуслуг, то для военнослужащего дела обстоят совсем иначе.

Официальным работодателем любого военнослужащего является Министерство Обороны Российской Федерации. Поэтому для получения справки о доходах необходимо обратиться с заявлением о выдаче документа в Единый Расчетный Центр Министерства Обороны РФ (ЕРЦ МО РФ) или в любое из Управлений финансового обеспечения МО РФ (УФО МО РФ).

В заявлении обязательно должны быть указаны Ф.И.О., паспортные данные, личный номер военнослужащего, идентификационный номер налогоплательщика, а также название воинской части. Помимо этого, в заявлении необходимо указать количество экземпляров справок и за какой период следует указать данные в документе.

При получении оригинала справки через почтовое отделение требуется также указать адрес доставки.

Отправить заявление в Министерство Обороны РФ можно несколькими способами:

• Почтой (описью и с извещением о получении).
• С помощью факса.
• Личным обращением.
• Через Личный Кабинет на сайте Министерства Обороны РФ.

Сроки выдачи справки о доходах работодателем и ее действительность

Обязанность работодателя осуществлять выдачу работнику документов, касающихся трудоустройства лица, установлена в ст. 62 ТК РФ. В перечне указанных в статье документов имеется справка о доходах. Срок выдачи установлен в пределах 3 дней. Исчисление периода производится в рабочих днях. Справка о доходах выдается в обязательном порядке при увольнении работника одновременно с расчетом в последний рабочий день. В зависимости от места представления срок действия справки имеет отличия.

Место и назначение представления	Период действительности
ИФНС для заявления льготы	Не имеет ограничения
Кредитное учреждение для оформления договора	Устанавливается самим банком и может зависеть от вида кредитования, наиболее распространен срок в пределах 1-2 месяцев
Оформление визы для зарубежной поездки	В пределах 30 дней
Центр занятости для оформления пособия	Не более 1 года
Социальные службы для получения помощи	В пределах месяца, следующего за истекшим

Обязательно ли писать заявление

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ работодатель обязан на основании такого документа, как заявление о выдаче справки о доходах, предоставить данные о полученных доходах работника и удержанных с них налогах. В ТК РФ установлена письменная форма обращения, в НК РФ такого уточнения нет. Для обеспечения исполнения работодателем своей обязанности рекомендуется формировать письменный документ в целях получения сведений о доходах. В письменной форме фиксируется не только факт подачи документа, но и дата обращения.

Обязанность работодателя по собственной инициативе предоставлять такие сведения работнику законом не установлена, в том числе, при увольнении. Ст. 84.1 ТК РФ установлена только безусловная обязанность расчета и выдачи трудовой книжки (или сведений о трудовой деятельности, то есть электронного варианта трудовой). Иные сведения, связанные с трудовой деятельностью, предоставляются по письменному запросу.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как выдать работнику справку о доходах и суммах НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

• Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
• Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
• Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Это стандартная форма отчетности организации, о доходах своего работника за период трудоустройства на данном предприятии. Кроме этого в справке отражается информация о количестве налоговых вычетов и удержанных с подателя налогов. Обычно бумага составляет за определенное отчетное время, например полгода. Но при желании клиента она оформляется за любой требуемый период.

От того, кто будет являться получателем – налоговая или сам работник, будет различаться и информация, содержащаяся в справке. Своим приказом ФНС утвердило форму справки, которой должны придерживаться все. И, тем не менее, всем работникам соответствующих служб, перед выпиской справки рекомендуется заранее ознакомиться с действующей ее редакцией, дабы убедиться, что она актуальна, и они не собираются заполнять устаревший образец, который будет признан недействительным.

Для индивидуальных предпринимателей	Статус получателя влияет на форму справки 2-НДФЛ. Бывают ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям приходится самостоятельно делать данный документ. Чаще всего это происходил, когда ИП работает на себя, а в его профессиональную деятельность не вовлечены никакие другие сотрудники. При возникновении необходимости индивидуальный предприниматель в таком случае составляет справку в специальной программе. Например, это можно сделать в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ». Кром того, на сайте предоставлен готовый бланк, который ИП остается только заполнить, учитывая установленные правила. В случае если индивидуальный предприниматель устраивается работать по найму в определенную компанию и желает впоследствии получить справку 2-НДФЛ, то ему следует обратиться в бухгалтерию с соответствующей просьбой. При этом ИП получит справку в строго установленные сроки, а прикладывать заявление вовсе не обязательно.
Для военных	Место для обращения за документацией варьируется в зависимости от воинской части, каждая из которой устанавливает свои правила. Однако, несмотря на это, существует два основных способа для военных получить справку 2-НДФЛ. Если в воинской части имеется бухгалтерия, то следует обратиться именно туда. Важно отметить, что процесс подачи заявления будет точно таким же, как и у индивидуальных предпринимателей, но тем не менее свой запрос лучше всего составить в письменной форме. Расчетный центр в Министерстве Обороны также выдает документы установленного образца. Это наиболее популярный способ для формирования запроса. Однако и тут есть свои минусы. Например, очень часто справку придется ожидать в течение трех дней, тем более если запрос был отправлен почтой.
Для пенсионеров	Как получить справку 2-НФДЛ пенсионерам? Граждане, пользующиеся услугами негосударственного пенсионного фонда, получают соответствующий документ в любом из ближайших филиалов. Обратиться туда можно как в электронной, так и в письменной форме. Пенсионеры, которым выплачивается государственная пенсия, такая справка обычно не выдается, подобная форма, по Закону РФ, для них не предусмотрена. Однако выписку о своих доходах, то есть пенсии, все равно можно получить в Пенсионном Фонде России. Важно лишь помнить, что этот документ никаким образом не заменяет справку 2-НДФЛ.
Для безработных	У безработных, как может показаться на первый взгляд, обычно не возникают проблемы с получением справки. Можно поступить по-разному. Во-первых, если гражданин работал ранее, но временно не трудоустроен, ему следует обратиться к своему бывшему начальству. В компании, где он работал, бухгалтерия обязана принять запрос в любое время и составить необходимый документ, при этом неважно ушел человек сам, или его уволили. Как показывает практика, справка 2-НДФЛ выдается сразу при увольнении из организации. Во-вторых, безработный гражданин может обратиться с запросом в центр занятости, где выдается пособие по безработице. Однако это уже не является справкой 2-НДФЛ и не может ее заменять ни при каких обстоятельствах.
Для работников	У работника какой-либо организации или предприятия нет никаких вариантов, кроме того, как обратиться в бухгалтерию. Непосредственно сам работодатель выдает справки о заработной плате сотрудников.

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ является главным источником сведений о доходах работника и удержанных налогах.

Справка содержит несколько разделов, где представлена следующая информация:

• За какой период составлена справка;
• Данные о налоговом агенте (работодателе): официальное название организации, телефон для связи, прочие реквизиты;
• Данные о получателе дохода (работнике): ФИО, серия и номер документа (паспорта), прописка, гражданство;
• Облагаемые налогом доходы, ставка дохода (чаще всего 13%), суммы дохода, расписанные по месяцам и разбитые по кодам. Например, в январе работник Иванов получил доход 30 тысяч рублей, 20 тысяч из которых идут по коду 2000 (собственно вознаграждение за труд), 6 тысяч – по коду 2510 (доход в натуральной форме — когда организация оплачивает работнику питание, обучение), и 4 тысячи – по коду 2012 (отпускные выплаты). Как правило, ежегодно ФНС утверждает обновленный перечень кодов, который уже насчитывает несколько десятков позиций;
• Сведения о налоговых вычетах (если есть);
• Суммарные величины: общий доход за период, налоговая база (доход минус вычеты) и исчисленный налог. По последней сумме видно сколько подоходного налога работник заплатил в казну через своего работодателя;
• В конце документа указан уполномоченный представитель организации, который несет ответственность за правдивость приведенных сведений.

Порядок представления физлицам справки о доходах и суммах НДФЛ

Налоговые агенты по НДФЛ должны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 3 ст. 230 НК РФ).

С 01.01.2019 работодатель обязан выдавать сотруднику справку о доходах и суммах налога по новой форме согласно приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Сведения о доходах и суммах налога за налоговый период 2018 года предоставляются по новой форме справки.

Налоговое ведомство утвердило две новые формы регламентированного отчета:

• справка для выдачи сотруднику «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (Приложение № 5 к Приказу)
• машиноориентированная форма — сведения для налоговой инспекции «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) (Приложение № 1 к Приказу).

Похожие записи:

• Получение ГПЗУ — Градостроительного плана земельного участка
• Какая норма температуры должна быть в квартире зимой
• График периодических проверок частных охранников на 2023 год