Переход на УСН с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компания зарабатывает торговлей в розницу продуктами питания. Ранее налоги уплачивались по системе ЕНВД, но 2 апреля 2014 года бухгалтером было зафиксировано превышение физического показателя, а именно площади торгового зала магазина, и теперь организаторы бизнеса решили сменить налоговый режим на УСН.

Что надо сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2021

Упрощенка по своей сути близка к вмененному налогу. Чек-лист того, что нужно сделать до перехода, следующий:

1. Определиться с объектом налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен на основе доходов и расходов рассчитать налоговую нагрузку и выбрать, с чего он будет платить государству: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Для расчёта можно использовать показатели текущего года.
2. Отправить заявление о переходе на упрощенный режим нужно до 31 декабря 2020 года, иначе с первого января предприниматель будет переведён на ОСН. Следует использовать форму 26,2-1.
3. Предоставить декларацию за четвертый квартал 2020, а также заплатить налог. Порядок не изменился: декларация должна быть сдана до 20 января 2021, а ЕНВД оплачен до 25 января 2021.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Переход с ЕНВД на УСН: сроки и порядок

Рассмотрим подробнее сроки перехода с ЕНВД на УСН

	Добровольный переход с ЕНВД на УСН	Вынужденный переход
Когда возможна смена режима	С начала нового календарного года	С начала месяца фактического прекращения уплаты ЕНВД
Необходимые процедуры	— Ввести в известность ФНС до 31.12 текущего года; — Подать заявление о прекращении налогообложения по ЕНВД в рамках 5 рабочих дней, начиная с даты перехода на УСН	Подать заявление о смене налогового режима в рамках 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, облагаемой ЕНВД
Дополнение	Если сроки оповещения о снятии с учета упущены, предприятие облагается ЕНВД до конца месяца, в котором было отправлено заявление о прекращении уплаты ЕНВД.

Пакет необходимых документов для перехода с ЕНВД на УСН

Когда принято решение сменить ЕНВД на УСН, необходимо подготовить и отправить в ФНС такой пакет документов:

• Заявление о том, что предприятие должно быть снято с учета как налогоплательщик, применяющий режим ЕНВД. Документ должен быть передан не позднее пяти рабочих дней с даты завершения деятельности (при добровольном переходе — в рамках первых пяти дней января);
• Уведомление о том, что организация подходит по условиям уплаты налогов по упрощенной системе и собирается перейти на данный налоговый режим. Доумент передается в рамках тридцати дней со времени принятия решения о переходе (при переходе по собственному желанию — до 31 декабря предыдущего года). Предоставляется лично в ФНС по месту регистрации или через электронный сервис. Форма уведомления утверждена налоговой службой.

Недостатки перехода с ЕНВД на УСН

Рассмотрим возможные недостатки перехода с ЕНВД на УСН.

Минус	Пояснение
1) Режим УСН «Доходы минус расходы» не предусматривает прямого снижения начисляемого налога	При ЕНВД (и УСН «Доходы») есть возможность снижения налогов на размер перечисленных по итогам отчетного периода некоторых платежей, включая отчисления во внебюджетные фонды
2) «Упрощенка» ограничена в выборе других налоговых режимов для совмещения	При применении ЕНВД можно выбрать любой режим налогообложения для совмещения
3) Налоги по УСН можно начинать уплачивать только со дня регистрации предприятия или со следующего календарного года	ЕНВД можно начинать и переставать использовать в любом месяце
4) Многие преимущества УСН доступны только ИП	Например, отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета и прямое уменьшение размера налога при УСН «Доходы» без ограничений по сумме. Юридическим лицам данные послабления недоступны.
5) Трудности при переходе с «вмененки» на «упрощенку» для компаний, ведущих один вид деятельности	Необходимость первоочередного перехода на ОСН со всеми вытекающими последствиями (начисление налога на прибыль, НДС) Подробности возникаемых сложностей мы разбирали ранее в статье

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения. Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина — 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения. При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

1. Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
2. Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Об отмене налога ЕНВД с 2021 года

Единый налог на временный доход регулируется отдельной главой Налогового кодекса. Его применение предусматривает освобождение отдельный субъектов предпринимательской деятельности от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако с 1 января 2021 года правительством принято решение отменить данный спецрежим налогообложения, сохранить за предпринимателями и организациями право перейти на другие спецрежимы уплаты налогов.

Так, для организаций это:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• УСН — упрощенная система налогообложения.

Альтернатива для ИП следующая:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• УСН — упрощенную систему налогообложения;
• ПСН — патентную систему налогообложения;
• НПД — налог на профессиональный доход.

Необходимо также отметить, что те налогоплательщики, которые не оформят переход с ЕНВД на другой спецрежим налогообложения в установленный правительством срок, будут автоматически переведены на общий режим уплаты налогов. Это означает, что обязательны будут выплаты НДС и НДФЛ, то есть налог на прибыль.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2021 году

ИП, выбравшие в 2021 году УСН, должны знать, что некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота по УСН предоставляется на 2 года и действует до конца 2023, эта норма отражена в Законе № 266-ФЗ от 31.07.2020. Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

• в регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах;
• ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно;
• предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве ИП после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период;
• доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Условия для перехода на УСН

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• банки;
• государственные учреждения;
• ломбарды;
• страховщики;
• нотариусы;
• другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи

На упрощенной системе налогообложения есть два объекта. Рассмотрим их по-отдельности:

1. Доходы. Налоговая ставка может быть снижена региональным законодательством. Максимальная же составляет 6 процентов. При этом можно уменьшить сумму за счёт страховых взносов, пособий за первые три дня больничного сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования. Налог может быть уменьшен не более чем на 50 процентов. Если у ИП нет работников, он может использовать для сокращения платы взносов за себя.
2. Доходы минус расходы. Налоговая ставка 15 процентов. Сумму изменить нельзя. Если предприятие было убыточным, бизнесмен может заплатить минимальный налог в 1 процент от доходов.

Похожие записи:

• Как государство поддерживает малый бизнес
• Минимальная пенсия по потере кормильца в Московской области в 2023 году
• Программа «Молодая семья» покупка квартиры в Южно-Сахалинске в 2022 году